Liquiditätsrechner: Impact der Bauabzugsteuer
Berechnen Sie den Liquiditätsimpact durch Bauabzugsteuer-Einbehaltung. Wie viel Geld fehlt Ihrem Nachunternehmer bis zur Rückerstattung?
Eingabe
Voreinstellung 5 % – Ihr Kontokorrent- oder Opportunitätszins.
Wichtig: Der Einbehalt wird nach § 48c EStG auf die Steuern des Nachunternehmers angerechnet oder auf Antrag erstattet. Wie lange das dauert, hängt vom Finanzamt und vom Zeitpunkt der Anrechnung ab – tragen Sie Ihre erwartete Dauer oben ein. Kein Abzug, wenn die Gegenleistung je Nachunternehmer im Kalenderjahr voraussichtlich 5.000 € nicht übersteigt (§ 48 Abs. 2 EStG).
Liquiditätsimpact
Der Einbehalt fehlt dem Nachunternehmer einmalig bis zur Anrechnung oder Erstattung – er geht nicht verloren.
Dieses Kapital ist 4 Monate gebunden und kann so lange nicht für Betriebskosten, Material oder Personal verwendet werden.
✓ Lösung: Freistellungsbescheinigung
Mit einer gültigen Freistellung entfällt die Einbehaltung komplett. Der Nachunternehmer erhält den vollen Betrag sofort.
Warum ist das problematisch?
Wenn ein Nachunternehmer keine Freistellungsbescheinigung hat, müssen Sie als Auftraggeber 15 % der Gegenleistung — des Brutto-Rechnungsbetrags inklusive Umsatzsteuer (§48 Abs. 3 EStG) — einbehalten und ans Finanzamt abführen.
Der Nachunternehmer bekommt den Einbehalt erst über die Anrechnung auf seine Steuern oder auf Antrag erstattet (§ 48c EStG) – oft Monate später. In dieser Zeit fehlt ihm das Kapital für:
- Löhne und Gehälter
- Materialeinkauf
- Betriebskosten (Miete, Versicherungen)
- Investitionen
💡 Praxis-Beispiel:
Ein Elektriker stellt Rechnungen über 100.000 € (brutto, inkl. USt). Ohne Freistellung werden 15.000 € einbehalten. Dieser Betrag fehlt ihm 4-6 Monate – genug, um in eine Liquiditätskrise zu geraten und Insolvenz anmelden zu müssen.
Freistellungen digital verwalten
Automatische Erinnerungen, Ablaufdatum-Überwachung und Ampelsystem für jede anstehende Verlängerung.